Налог на профессиональный доход (НПД) остаётся самым простым способом легализовать подработку или небольшое дело. Эксперимент с этим режимом продлён, и в ближайшие годы базовые правила сохраняются. Соберём то, что важно знать самозанятому в 2025-2026 годах: ставки, лимит, что делать при его превышении и какие изменения обсуждаются.

Ставки налога

Ставки НПД не меняются и зависят от того, кому вы оказали услугу или продали товар.

  • 4% — при расчётах с физическими лицами.
  • 6% — при расчётах с юридическими лицами и ИП.

Налог считается автоматически в приложении «Мой налог» по каждому чеку. Декларации сдавать не нужно, отдельной отчётности нет. Обсуждавшаяся идея единой ставки около 5% пока осталась на уровне предложений — уточняйте актуальные ставки перед расчётами.

Лимит дохода

Годовой лимит дохода для самозанятого составляет 2,4 млн рублей. Это совокупная сумма всех поступлений за календарный год, без деления на месяцы — можно заработать всё в одном месяце, а можно равномерно. Обсуждалось повышение лимита, но официального решения на сегодня нет, поэтому ориентируйтесь на действующую цифру.

Лимит считается по доходу, а не по прибыли. Расходы на материалы, рекламу и прочее из суммы не вычитаются.

Что будет, если превысить лимит

При превышении 2,4 млн рублей статус самозанятого слетает с даты, когда лимит был перейдён. С этого момента доход облагается уже по другим правилам, поэтому важно следить за приближением к порогу.

  • ИП может в течение нескольких дней подать заявление на УСН или другой режим, чтобы не оказаться на общей системе.
  • Физлицо без статуса ИП с превышения платит НДФЛ самостоятельно.
  • Доходы, полученные до превышения, остаются под НПД и не пересчитываются.

Кто может быть самозанятым

НПД подходит тем, кто работает сам, без наёмных сотрудников по трудовым договорам. Применять режим могут и обычные граждане, и ИП. Есть ограничения по видам деятельности: нельзя перепродавать чужие товары, торговать подакцизной и маркируемой продукцией, добывать полезные ископаемые, работать по агентским договорам в ряде случаев. Полный перечень исключений стоит сверять с актуальной редакцией закона.

Взносы, пенсия и больничные

Самозанятый не платит обязательные страховые взносы, но и пенсионный стаж за это время по умолчанию не идёт. Чтобы формировать стаж и баллы, можно добровольно вступить в отношения с пенсионным фондом и платить взносы.

  • Часть налога направляется на медицинское страхование автоматически.
  • С 2026 года запускается эксперимент с оплачиваемыми больничными для самозанятых на добровольной основе — условия уточняйте при подключении.

Налоговый бонус и вычет

Каждому новому самозанятому даётся стартовый налоговый вычет, который снижает ставку на первое время, пока бонус не израсходуется. Приложение учитывает его автоматически, считать вручную ничего не нужно.

Чего опасаться при работе с компаниями

Налоговая внимательно смотрит на случаи, когда компания оформляет постоянных работников как самозанятых ради экономии на взносах. Признаки подмены трудовых отношений — фиксированный график, единственный заказчик, регулярная одинаковая оплата. Если ваша работа фактически похожа на трудовую, это создаёт риски и для вас, и для заказчика.

  • Особое внимание вызывает работа с бывшим работодателем: доход от компании, где вы числились сотрудником в последние два года, под НПД не льготируется.
  • Безопаснее иметь несколько заказчиков и оформлять отношения договором, а не имитацией трудовых.

Как платить налог и не получить пени

Налог начисляется по итогам месяца и оплачивается до установленного срока следующего месяца. Приложение «Мой налог» само считает сумму и присылает уведомление, поэтому пропустить начисление сложно.

  • Чек нужно формировать на каждое поступление от клиента — это и есть основа для налога.
  • Можно подключить автоплатёж, чтобы не следить за датами вручную.
  • За несвоевременную уплату начисляются пени, поэтому держите небольшой запас на налог отдельно.

Самозанятость и кредиты, справки, статус

Самозанятость — официальный доход, и его можно подтвердить справкой прямо из приложения. Банки всё чаще принимают такие справки при рассмотрении заявок, хотя условия у каждого свои. Статус самозанятого не мешает одновременно работать по трудовому договору в другом месте: налог по НПД платится только с доходов от самостоятельной деятельности.

  • Справку о доходах и о постановке на учёт формирует само приложение.
  • Совмещение с наёмной работой разрешено.
  • Зарплата по трудовому договору под НПД не попадает и облагается отдельно.

НПД остаётся удобным и дешёвым режимом для фрилансеров, мастеров и тех, кто пробует своё дело. Главное — следить за лимитом, корректно выбивать чеки на каждое поступление и сверять ставки и условия с действующей версией закона, поскольку отдельные параметры обсуждаются к изменению.