Индивидуальный инвестиционный счёт третьего типа (ИИС-3) пришёл на смену прежним ИИС типа А и Б. Он объединил два вычета в одном счёте, но взамен потребовал держать деньги дольше. Разберём, как устроен ИИС-3 к 2025-2026 годам, какие льготы он даёт и на что обращать внимание перед открытием. Это не инвестиционная рекомендация, а объяснение правил.

Что такое ИИС-3 и чем он отличается от прежних

ИИС-3 открывают с 2024 года. Старые счёта типа А (вычет на взнос) и типа Б (освобождение прибыли) больше не открываются, хотя ранее открытые продолжают работать на прежних условиях до конца срока. Главное отличие нового счёта в том, что он сочетает оба вида льгот сразу, но требует более длительного владения.

  • Вычет на взнос: возвращается НДФЛ с суммы, внесённой за год.
  • Вычет на доход: прибыль по операциям на счёте освобождается от налога при закрытии в установленных пределах.
  • Снят прежний лимит на сумму взносов: вносить можно любую сумму, ограничен лишь размер вычета.

Размер вычета на взнос

Вычет на взнос считается с суммы до 400 000 рублей в год суммарно по всем договорам долгосрочных сбережений. Конкретная сумма возврата зависит от вашей ставки НДФЛ: чем выше ставка, по которой вы платили налог, тем больше возврат. Поскольку с 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ, точный процент возврата стоит уточнять под свою ставку.

Вернуть можно только тот НДФЛ, который вы фактически уплатили за год. Если налога удержано меньше суммы вычета, остаток не переносится на следующий год.

Льгота на доход при закрытии

Прибыль по ИИС-3 освобождается от НДФЛ при закрытии счёта в пределах установленного лимита по совокупности счетов, закрытых в одном году. Лимит измеряется десятками миллионов рублей, поэтому для большинства частных инвесторов он не является ограничением. Уточняйте актуальную предельную сумму в нормативных документах на момент закрытия.

Сколько нужно держать счёт

Ключевое условие — минимальный срок владения. Для счетов, открытых в 2024-2026 годах, он составляет пять лет. Далее минимальный срок постепенно увеличивается для счетов, открытых в более поздние годы, вплоть до десяти лет. Если закрыть счёт раньше срока, право на вычеты теряется, а уже полученный возврат придётся вернуть.