Самая заметная перемена для предпринимателей на УСН — то, что упрощёнка перестала автоматически освобождать от НДС. С 2025 года часть ИП и компаний на упрощёнке стала плательщиками НДС, а пороги, при которых это происходит, продолжают снижаться. Разберём, кого это касается и как не пропустить момент, когда обязанность возникает.

Что изменилось в самом принципе

Раньше слова «я на упрощёнке» означали «НДС не плачу». Теперь это не так: при превышении определённого порога дохода предприниматель на УСН обязан начислять НДС, выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и сдавать декларацию. Если доход в пределах лимита — освобождение сохраняется автоматически, и ничего делать не нужно.

Пороги, за которыми начинается НДС

В 2025 году освобождение от НДС на УСН действовало для доходов в пределах 60 млн рублей за год. По налоговой реформе этот порог поэтапно снижается — на 2026 год он заметно ниже, и тенденция направлена вниз. Поскольку конкретные цифры меняются от года к году, перед планированием обязательно уточняйте актуальный порог на сайте ФНС или у бухгалтера.

Главная ловушка — превышение лимита в середине года. Доход считается нарастающим итогом, поэтому отслеживать его нужно ежемесячно, а не в декабре.

Пониженные ставки против обычных

Для тех, кто становится плательщиком НДС на упрощёнке, предусмотрен выбор. Можно работать по пониженным ставкам без права на вычеты входящего НДС, а можно по обычной ставке с вычетами. Что выгоднее, зависит от структуры расходов:

  • если у вас много поставщиков с НДС в чеках — обычная ставка с вычетами может оказаться выгоднее;
  • если расходы в основном без НДС (зарплаты, услуги физлиц, закупки у мелких поставщиков) — пониженная ставка обычно проще и дешевле.

Что сделать заранее

Подготовка важнее, чем кажется, потому что задним числом перестроить учёт сложно. Минимальный набор действий:

  1. оцените прогноз годового дохода и сравните с актуальным порогом;
  2. если приближаетесь к лимиту — решите, какую модель НДС выберете;
  3. проверьте, что учётная программа умеет формировать счета-фактуры и книги;
  4. заложите НДС в цены заранее, а не после того, как обязанность уже наступила;
  5. предупредите клиентов-юрлиц — для них ваш НДС может стать вычетом.

Лимиты самой упрощёнки тоже растут

Параллельно с НДС индексируются и предельные доходы для применения УСН, и порог стоимости основных средств. Это значит, что на упрощёнке остаётся всё больше бизнесов — но уже с обязанностью по НДС. Не путайте эти два порога: один разрешает оставаться на УСН, другой включает НДС.

Главный вывод прост: упрощёнка больше не равна «без НДС». Следите за доходом нарастающим итогом, заранее выбирайте модель и уточняйте свежие цифры — пороги меняются ежегодно, и ориентироваться на прошлогодние значения опасно. Это не индивидуальная рекомендация, а напоминание свериться с актуальными нормами ФНС под вашу ситуацию.